Анализ и оценка общей прибыли предприятия

Анализ и оценка использования чистой прибыли Чистая прибыль количественно представляет собой разность между общей суммой прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли. Ее величина зависит от факторов изменения общей суммы прибыли и факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей сумме прибыли, а именно: доли налогов, экономических санкции и. Направления использования прибыли и принципы распределения определяются предприятием самостоятельно и отражаются в учетной политике. При этом хозяйствующий субъект исходит из масштабов прибыли, конкретных направлений деятельности и перспектив развития экономики, поэтому отдельные направления использования прибыли могут меняться в зависимости от конкретной ситуации. В течение года хозяйствующий субъект направляет на текущие нужды прибыль в соответствии с их назначением, т. Часть прибыли может быть нераспределенной — это дополнительный финансовый резерв, который может быть использован для пополнения фондов и увеличения уставного капитала.

Таким образом, темпы роста собственного капитала, характеризующие потенциальные возможности предприятия по расширению производства, могут быть представлены мультипликативной моделью взаимосвязи перечисленных факторов: где - коэффициент роста собственного капитала равен отношению прибыли на накопления к собственному капиталу ; Модель отражает действие тактических факторы и и финансовых решений.

Анализ прибыли организации, оценка динамики и факторов её формирования

Схема распределения чистой прибыли. Анализ социальных выплат проводится в сопоставлении с оценкой таких показателей оценки эффективности труда, как: - коэффициент текучести кадров; - уровень квалификации и образования работников; - динамика этих коэффициентов.

Если уровень средств, направленности на потребление, сопровождается ростом производительности труда, снижением коэффициента текучести кадров, повышением уровня квалификации работников, то использование прибыли на потребление является экономически эффективным.

В процессе анализа необходимо изучить динамику доли прибыли, которая идет на выплату дивидендов держателям акций предприятия, самофинансирование предприятия, фонд социальной сферы, материальное стимулирование работников, и таких показателей, как сумма самофинансирования и сумма капитальных вложений на одного работника, сумма зарплаты и выплат на одного работника.

Если эти показатели выше, чем на других предприятиях или выше нормативных для данной отрасли производства, то существуют перспективы для развития предприятия. Важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств накопления и потребления.

Средства этих фондов имеют целевое назначение и расходуются согласно утвержденным сметам. Фонд накопления используется в основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий и т. Фонд потребления может использоваться на коллективные нужды и индивидуальные. В процессе анализа устанавливается соответствие фактических расходов расходам, предусмотренным сметой, выясняются причины отклонений от сметы по каждой статье, изучается эффективность мероприятий, проводимых за счет средств этих фондов.

При анализе использования средств фонда накопления следует изучить полноту финансирования всех запланированных мероприятий, своевременность их выполнения и полученный эффект. Задачи анализа распределения и использования прибыли Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет, поступает в его полное распоряжение.

Предприятие самостоятельно определяет направление использования остающейся в его распоряжении прибыли, если иное не установлено учредительными документами и принятой учетной политикой. Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет, а руководство предприятия - на расширенное воспроизводство.

Работники предприятия заинтересованы в материальном стимулировании труда. Если государство облагает предприятие очень высокими налогами, то это не стимулирует развитие производства ввиду изъятия средств на обновление производства и как результат - поступление средств в бюджет. То же может произойти, если всю сумму прибыли использовать на материальное стимулирование работников предприятия.

В этом случае в перспективе уменьшится производство продукции, т. Если же уменьшается доля прибыли на материальное стимулирование труда, то это в свою очередь приведет к снижению материальной заинтересованности работников и; как следствие - к снижению эффективности производства.

Поэтому на каждом предприятии должен быть найден оптимальный вариант распределения прибыли. Большую роль в этом должен сыграть анализ хозяйственной деятельности.

Обобщенную характеристику хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики дают величина чистой прибыли и показателей финансового положения. Отчетность о финансовых результатах содержит важнейшие показатели эффективной хозяйственной деятельности предприятия. Эти данные наряду с балансом организации составляют основную информацию, необходимую организациям, взаимодействующим с организацией, акционерам, дебитором и кредиторам, банком, налоговым органам.

Для анализа использования прибыли привлекаются данные отчета ф. Для анализа использования прибыли используются закон о налогах и сборах, взимаемых в бюджет, инструктивные и методические указания Министерства финансов, устав предприятия, а также данные отчета о прибылях и убытках, приложения к балансу, отчета о движении капитала, расчетов налога на имущество, на прибыль, на доходы и др.

В процессе анализа необходимо изучить факторы изменения величины налогооблагаемой прибыли, суммы выплаченных дивидендов, процентов, налогов из прибыли, размера чистой прибыли, отчислений в фонды предприятия. Анализ распределения и использования прибыли проводится в следующем порядке: дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом; проводится факторный анализ образования фондов; дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Модель формирования и распределения финансовых результатов деятельности предприятия отражена на рис. Валовый доход — показатель эффективности работы производственных подразделений или показатель уровня торговой маржи для торговых предприятий. Прибыль от реализации есть показатель экономической эффективности основной деятельности предприятия, то есть производства и реализации продукции работ, услуг торговой деятельности. Определение результата от финансовых и прочих операций и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности основной, финансовой и прочей деятельности.

Результат прибыль или убыток от финансовой и прочей деятельности определяется алгебраическим с учетом знака сложением процентов к получению и уплате, доходов от участия в других организациях, прочих операционных доходов и расходов, в том числе от прочей реализации, то есть продажи основных средств, нематериальных активов и иных материальных ценностей.

Прибыль от основной, финансовой и прочей деятельности есть сумма результатов от реализации продукции и от финансовой и прочей деятельности. Прибыль отчетного периода есть показатель экономической эффективности всей хозяйственной деятельности.

Определение прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, то есть чистой прибыли. Чистая прибыль определяется вычитанием из балансовой прибыли величины налогов. Для налогообложения балансовая прибыль корректируется в соответствии с налоговым стандартами Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции, и другими. Ошибка: источник перёкрестной ссылки не найденРис.

Определение нераспределенной прибыли, включаемой в бухгалтерский баланс. Такая прибыль определяется вычитанием из чистой прибыли, дивидендов и процентов по кредитам. Строки заполняются по данным учета реализованной готовой продукции. В частности, по стр.

По стр. Если организация относит эти расходы на дебет счета 20 Основное производство, доля этих расходов, относящаяся к реализованной продукции, показывается по строке Так как данные о финансовых результатах организации являются основной информацией необходимой для организаций, взаимодействующих с данной организацией, поэтому был рассмотрен порядок заполнения отчета о прибылях и убытках, который входит в состав годовой и квартальной отчетности организации.

Горизонтальный анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Вертикальный анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, и, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ. В процессе анализа необходимо изучить динамику доли прибыли, которая идет на самофинансирование предприятия и материальное стимулирование работников, и таких показателей, как сумма самофинансирования и сумма капитальных вложений на одного работника, сумма зарплаты и выплат на одного работника.

Причем изучать их надо в тесной связи с уровнем рентабельности, суммой прибыли на одного работника, на один рубль основных производственных фондов. Если эти показатели выше, чем на других предприятиях, или выше нормативных для данной отрасли производства, то имеются перспективы для развития предприятия. Важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств фондов накопления и потребления.

Фонд потребления может использоваться на коллективные нужды расходы на содержание объектов культуры и здравоохранения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий и индивидуальные вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, стоимость путевок в санатории и дома отдыха, стипендии студентам, частичная оплата питания и проезда, пособия при уходе на пенсию и т.

Место нахождения общества: , Республика Марий Эл, Медведевский район, дер. Уставный капитал общества составляет 8 восемь тысяч четыреста рублей, который разделен на доли учредителей. Общество создано с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции, услуг, а также извлечения прибыли в интересах участников. Общество является юридическим лицом, отвечает по своим обязательством всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде.

Общество может иметь собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства. Взаимоотношения общества с юридическими лицами, предпринимате-лями без образования юридического лица, а также отдельными гражданами, осуществляется на договорной основе.

Общество, для выполнения стоящих перед ним задач, создает службы, необходимые для ее деятельности. Прибыль, оставшаяся в распоряжении общества после уплаты налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством, распределяется существом самостоятельно. Материально-техническое снабжение фирмы осуществляется по прямым договорам с предприятиями через систему оптовой и розничной торговли, в том числе за наличный расчет. Фирма, для выполнения стоящих перед ней задач, создает службы, необходимые для ее деятельности, а также фирменные магазины или отделы секции в торговых предприятиях всех форм собственности по согласованию с собственником имущества.

Резервный фонд используется на дополнительные затраты по разработке и внедрению новой техники и технологии, на восполнение недостатка собственных оборотных средств, а также для покрытия убытков возникающих в процессе деятельности общества. Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Первоначально производственная деятельность была организована на арендуемых площадях СМУ размером квадратных метра. То есть, за 5 лет деятельности предприятия общий размер его производственных площадей увеличился более чем в 3 раза. Согласно Федеральному закону РФ от 14 июня г. Отраслевой принадлежностью предприятия является дерево-обрабатывающая промышленность. Единоличный исполнительный орган — директор. Начальник цеха Зам.

Руководители высшего уровня предоставляют рекомендации от руководителей функциональных звеньев, и передают решения для исполнения линейным руководителям низшего уровня. Предприятие возглавляет директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решения возложенных на предприятие задач.

Директору подчинены все нижестоящие руководители. Из приведенной схемы видно, что на предприятии совместно с линейными руководителями действуют функциональные руководители: заместитель директора по снабжению и сбыту, заместитель директора по финансовым вопросам.

Деятельность функциональных руководителей сводится к решению специализированных задач, а именно: формирование цены на продукцию, разработка приказов по предприятию, формирование расценок по заработной плате, штатного расписания, снабжение предприятия материально-производственными ресурсами, организация и контроль процесса доставки продукции до заказчиков и т.

Организационная структура предприятия является компактной, но не рациональной, поскольку допускает дублирование функций, предусматривает ненужный, дополнительный контроль. Так, например, заместитель директора по финансам, помимо прочих функций, выполняет функции контроля бухгалтерии. Анализ налогооблагаемой прибыли предприятия Анализ формирования, распределения и использования прибыли проводиться в несколько этапов: Анализируется прибыль по составу и динамике; анализируется формирование чистой прибыли и влияние налогов на прибыль; дается оценка эффективности распределения прибыли в фонд накопления и потребления; анализируется использование прибыли фонда накопления и фонда потребления.

Анализ начинается с оценки динамики показателей прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на прибыль.

Для налоговых органов и предприятия большой интерес представляет налогооблагамая прибыль, так как от этого зависит сумма налога на прибыль, а соответственно и сумма чистого дохода.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая прибыль. Исчисление и уплата налогов по этим видам доходов производятся отдельно по специально установленным ставкам. При расчете налогооблагаемой прибыли валовая прибыль уменьшается на сумму отчислений в резервный фонд и другие фонды, создаваемые в соответствии с законодательством предприятиями, для которых создание таких фондов предусмотрено.

На величину чистой прибыли оказывают также влияние доходы, облагаемые по специальным, отличным от налога на прибыль, ставкам и вычитаемые из валовой прибыли при расчете налогооблагаемой прибыли. Для определения налогооблагаемой прибыли необходимо составить расчет, представленный в таблице 1. Таблица 1 Расчет налогооблагаемой прибыли, тыс.

Каталог: анализ формирования и использования прибыли

Далее производится расчёт влияния на прибыль каждого из шести факторов в отдельности. Как видно из приведённых расчётов, наиболее существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчётном году показал рост цен на реализуемую продукцию тыс. Отрицательное воздействие на прибыль оказало резкое увеличение коммерческих и управленческих расходов, в результате чего она оказалась меньше на тыс. Динамика объёма продаж и структура реализованной продукции в совокупности оказали незначительное отрицательное влияние на прибыль тыс. Следует отметить, что выявленный рост прибыли за счёт цен и себестоимости можно оценить неоднозначно. Скорее всего, рост цен стал результатом инфляционного воздействия. Если принять во внимание, что за г. Сравнив полученный результат с выручкой, взятой из графы 3 таблицы 18, можно определить влияние на прибыль нового фактора. Можно предположить, что компания закупала более дешёвое сырье, экономила на тарифных ставках оплаты труда производственных рабочих и т.

Важно
Прибыль является конечным результатом деятельности предприятия от реализации товаров работ, услуг , источником инвестиций, формирования специальных фондов фонда потребления, накопления и резервного фонда. Валовая прибыль предприятия — это прибыль от всех видов деятельности предприятия.

Анализ прибыли предприятия: основные методы и показатели

Факторный анализ формирования и использования прибыли фирмы Факторный анализ формирования и использования прибыли фирмы Гальченко Евгения Анатольевна магистрант 2 курса факультета экономики и Аннотация в статье затрагиваются актуальные вопросы формирования прибыли конкретной организации с позиций отдельных факторов На практических материалах проводится оценка факторов формирования Данное планирование основывается на факторном анализе С помощью факторного анализа находят за счёт каких фактов происходит формирование прибыли коммерческой организации Использование операционного анализа при управлении финансовыми результатами автотранспортной организации Анализ финансового состояния с использованием консолидированной финансовой отчетности позволяет говорить только о той финансовой ситуации которая складывается в целом по предприятию без учета ассортиментной и ценовой политики анализа состава и структуры затрат формирующих себестоимость единицы реализации Эти вопросы могут быть решены только Эти вопросы могут быть решены только при использовании внутренней документации раскрывающей механизм формирования выручки и прибыли от продаж для отдельного бизнес-процесса Вместе Ключевые аспекты управления прибылью организации Управление прибылью должно происходить на стадиях формирования распределения и использования прибыли Схема системного подхода к управлению прибылью представлена на рис 9.

Пример анализа прибыльности и рентабельности

Полученные данные свидетельствует о том, что за счет повышения удельного веса продукции I и уменьшения II сорта выручки от ее реализации увеличилась на тыс. По такой же методике рассчитывается изменение средней цены реализации в зависимости от рынков сбыта продукции. Если на протяжении года произошло изменение отпускных цен на продукцию по сравнению с плановыми в связи с инфляцией, то изменение цены по каждому виду продукции умножается на объем ее реализации по новым ценам и делится на общее количество реализованной продукции за отчетный период. Это финансовые результаты, полученные от операционных, внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств. Анализ сводится в основном к изучению динамики и причин полученных убытков и прибыли по каждому конкретному случаю. Убытки от выплаты штрафов возникают в связи с нарушением отдельными службами договоров с другими предприятиями, организациями и учреждениями.

Полезное видео:

ТЕМА 7. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Финансовый результат — прибыль стр. На это перевыполнение повлияли следующие факторы: 1. Следовательно за счет увеличения объема реализованной продукции прибыль, полученная от реализации, возросла на сумму 50,8 тыс. Этот результат означает, что за счет повышения производственной себестоимости реализованной продукции прибыль снизилась на сумму 61 тыс. Однако в данном примере величина их не изменилась и на прибыль не повлияла. Этот результат означает, что оптовые цены на реализуемую продукцию понизились на 15 тыс. Этот результат означает, что сдвиг в структуре изменение структуры реализованной продукции в сторону увеличения удельного веса более рентабельных видов продукции увеличил прибыль от реализации на сумму ,2 тыс. Таким образом, сверхплановая прибыль от реализации продукции получена в основном за счет сдвига в структуре реализованной продукции в сторону увеличения удельного веса более рентабельных видов изделий, а также за счет увеличения объема реализации продукции. В то же время повышение производственной себестоимости реализованной продукции и снижение оптовых цен на продукцию уменьшили прибыль. Величина коммерческих расходов не изменилась и на прибыль не повлияла.

Анализ прибыли предприятия

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение суммы прибыли убытка до налогообложения изменений величин источников ее формирования: прибыли убытка от продаж и прибыли убытка от прочей деятельности. Поскольку качество прибыли убытка до налогообложения определяется ее структурой, то целесообразно обратить особое внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до налогообложения. Его снижение рассматривается как негативное явление, свидетельствующее об ухудшении качества прибыли до налогообложения, так как прибыль от продаж является финансовым результатом от текущей основной деятельности предприятия и считается его главным источником средств. В процессе проведения анализа прибыли изучается масса величина совокупной прибыли предприятия за анализируемый период, ее динамика и структура, выполнение плана по прибыли, а также рентабельность активов и продаж.

Схема распределения чистой прибыли. Анализ социальных выплат проводится в сопоставлении с оценкой таких показателей оценки эффективности труда, как: - коэффициент текучести кадров; - уровень квалификации и образования работников; - динамика этих коэффициентов. Если уровень средств, направленности на потребление, сопровождается ростом производительности труда, снижением коэффициента текучести кадров, повышением уровня квалификации работников, то использование прибыли на потребление является экономически эффективным. В процессе анализа необходимо изучить динамику доли прибыли, которая идет на выплату дивидендов держателям акций предприятия, самофинансирование предприятия, фонд социальной сферы, материальное стимулирование работников, и таких показателей, как сумма самофинансирования и сумма капитальных вложений на одного работника, сумма зарплаты и выплат на одного работника. Если эти показатели выше, чем на других предприятиях или выше нормативных для данной отрасли производства, то существуют перспективы для развития предприятия.

Анализ финансовых результатов редприятия начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики прибыли убытка до налогообложения в разрезе основных источников ее формирования, которыми являются прибыль убыток от продаж и прибыль убыток от прочей деятельности, то есть сальдо прочих доходов и расходов. По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение суммы прибыли убытка до налогообложения изменений величин источников ее формирования: прибыли убытка от продаж и прибыли убытка от прочей деятельности. Поскольку качество прибыли убытка до налогообложения определяется ее структурой, то целесообразно обратить особое внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до налогообложения. Его снижение рассматривается как негативное явление, свидетельствующее об ухудшении качества прибыли до налогообложения, так как прибыль от продаж является финансовым результатом от текущей основной деятельности предприятия и считается его главным источником средств. В процессе проведения анализа прибыли изучается масса величина совокупной прибыли предприятия за анализируемый период, ее динамика и структура, выполнение плана по прибыли, а также рентабельность активов и продаж. При этом показатели, фактически полученные за отчетный период, сравниваются с аналогичными показателями бизнес-плана, предыдущего периода, предприятий, выпускающих однородную продукцию. Наряду с этим в процессе проведения анализа дается обобщающая оценка рентабельности активов и продаж. Как уже известно, прибыль может быть получена предприятием в различных видах.

Внимание
Анализ и оценка использования чистой прибыли: Чистая прибыль предприятия определяется как разница между прибылью отчетного года и величиной.

В рамках общего исследования выполняют также анализ бухгалтерской прибыли предприятия. Бухгалтерской прибылью или убытком называют сумму доходов и расходов по обычным видам деятельности, а также иных доходов и затрат. Проводя анализ прибыли от деятельности предприятия, вам следует опираться на определенные информационные источники. Налоговики стали использовать финансовый анализ, чтобы отобрать компании для проверки. Какие показатели они изучают? Выявляя фирмы, занижающие налоги, инспекторы сравнивают показатели компании со среднеотраслевыми. Основные виды анализа прибыли предприятия Анализ и оценка прибыли предприятия проводится по разным ее направлениям, видам и формам. По направлениям различают анализ формирования и использования прибыли предприятия, а также ее распределения. Данный вид исследования — основной при выявлении путей повышения суммы прибыли. Один из его аспектов — анализ прибыли по данным бухучета и налогооблагаемой прибыли; анализ распределения прибыли предприятия и ее применения проводят по ключевым направлениям ее движения.

Он является основной формой анализа для выявления резервов повышения суммы и уровня прибыли. Он призван выявить уровень потребления прибыли и ее капитализации , а также конкретные формы ее производственного потребления в инвестиционных целях. Цель анализа прибыли состоит в выяснении причин, обусловивших изменение прибыли, определении резервов ее роста и подготовке управленческих решений по мобилизации выявленных резервов. Для достижения данной цели в ходе проведения анализа решаются следующие задачи: 1.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *